Oprávkování dle IFRS 9
FRS 9 definuje nové požadavky na účtování o finančních nástrojích. Požadavky tohoto standardu nahrazují vybrané části původního standardu IAS 39. Standard IFRS 9 přináší řadu změn a nových povinností zejména pro banky, jelikož (kromě dalších změn) mění postupy pro stanovení opravných položek.
Advanced Risk Management, s.r.o., má dlouholeté zkušenosti s problematikou kreditního rizika, se kterou opravné položky úzce souvisí. ARM si Vám dovoluje nabídnout své služby v následujících oblastech IFRS 9:
V oblasti IFRS 9 a kreditního rizika nabízíme odborná
školení a to formou open i in-house seminářů.
Datová základna
- specifikace požadavků na sběr dat a datovou základnu
- ověření procesu přípravy dat
- kontrola správnosti a relevantnosti datové základny
- čištění dat
- analýza portfolia klientů banky
- extrahování použitelných informací
Nahoru
Metodika pro Effective Interest Rate (EIR)
- vytvoření/ověření metodiky pro výpočet EIR
- vytvoření softwarového nástroje pro výpočet EIR
- zohlednění podrozvahových položek ve výpočtu EIR
Nahoru
Klasifikace úvěrových expozic
- vytvoření metodiky na klasifikaci úvěrových expozic
- definice klasifikačních stupňů 1, 2 a 3
- posouzení a nastavení pravidel pro identifikaci významného zvýšení úvěrového rizika
- specifikace individuálních kvalitativních a kvantitativních pravidel
- nastavení interního procesu a frekvence pravidelného vyhodnocování změny úvěrového rizika
Nahoru
Metodika pro výpočet opravných položek
- vytvoření modelů pro výpočet PD a LGD, příp. modelu založeného na tzv. "loss rates"
- stanovení ECL ve 12M horizontu pomocí Loss Rate nebo PD/LGD
- stanovení ECL v Lifetime horizontu
- zohlednění budoucího vývoje ve velikosti opravných položek (forward-looking přístup)
- zohlednění podrozvahových částí expozic v modelu
Nahoru
Implementace IFRS 9
- odhad dopadu implementace IFRS 9 na finanční situaci a kapitálovou přiměřenost banky
- navržení procesu interního reportingu včetně struktury reportovaných informací
- nastavení rolí a odpovědností
Nahoru
Nástroj pro výpočet opravných položek
- dodání nástroje vyvinutého ARM pro výpočet opravných položek a přizpůsobení funkcionalit potřebám zákazníka,
- nástroj v sobě zahrnuje výpočet ECL:
- v režimu 12 měsíců pro stage 1 i lifetime pro stage 2 a 3,
- pro jednotlivé expozice (stage 1, 2 i 3) na měsíční bázi,
- na bázi individuálního i portfoliového přístupu.
- nástroj navíc umožňuje:
- zohlednit očekávaný budoucí vývoj cash flow v několika scénářích,
- provádět zátěžové testování ECL (např. jaký dopad na ECL má zvýšení PD u vybraného segmentu nebo u celého portfolia apod.).
Nahoru
Validace
- posouzení procesu a frekvence validace
- návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad rizikových parametrů PD a LGD
- návrh metodiky pro validaci modelů pro odhad čerpání podrozvahových položek
- validace modelu pro výpočet opravných položek (včetně zohlednění časové hodnoty peněz):
- posouzení metodiky o nezávislý výpočet ECL ve vlastním nástroji ARM,
- provedení zátěžového (stresového) testování ECL,
- ověření souladu s nařízením implementujícím IFRS 9 v EU a souladu se souvisejícími EBA Guidelines.
Nahoru
Stresové scénáře
- návrh/ověření metodiky (rámce) pro stresové testování v IFRS 9
- ověření vhodnosti jednotlivých stresových scénářů
- vytvoření stresových scénářů IFRS 9:
- zahrnutí makroekonomických změn do stresového testování,
- zohlednění forward-looking informací, o stresování vstupních parametrů PD/LGD,
- modelování a stanovení vah jednotlivých scénářů.
- analýza dopadu jednotlivých scénářů.
Nahoru