Změny ve standardizovaném přístupu (STA) pro kreditní riziko vyplývající z CRR 3

Newsletter 09/2024

Nové nařízení CRR 3 (Nařízení EU 2024/1623) s sebou přináší poměrně velké množství změn, mimo jiné v oblasti kreditního rizika (KR). V tomto článku shrnujeme změny, které se týkají STA pro výpočet kapitálového požadavku pro KR. Kvůli CRR 3, které zavádí také tzv. output floor, bude kapitálový požadavek ke KR dle STA muset počítat každá instituce, včetně těch, které aktuálně používají pokročilý přístup (IRB).

Basel III zavedl změny v STA zejména s cílem zvýšit citlivost tohoto přístupu na riziko a přiblížit ho k IRB přístupu. Snahou bylo také zachování jednoduchosti a univerzálnosti STA. CRR 3 obsahuje oproti Basel III navíc výjimky, požadavky a přechodná ustanovení, které onu jednoduchost komplikují.

V rámci STA dochází k následujícím hlavním změnám:

• Dochází k úpravě rizikových vah (RW) téměř ve všech kategoriích expozic a u některých kategorií dochází k dodatečnému rozčlenění do podkategorií dle velikosti postupovaného KR:
  • U expozic vůči institucím bez ratingu dochází k rozřazení institucí do 3 stupňů (A, B a C). Přesná pravidla pro rozřazení institucí do stupňů A, B a C dle rizikovosti nejsou dána a instituce si musí vytvořit metodiku sama.
  • U expozic vůči podnikům je vytvořena podkategorie specializovaných úvěrových expozic, která se dále dělí na projektové, objektové a komoditní financování.
  • U retailových expozic je zavedena preferenční RW pro transaktorské expozice, a naopak vyšší RW v případě nesouladu měn.
  • U akciových expozic dochází k rozčlenění do více skupin, kterým je přiřazena RW od 0 % až po 400 %.
• U expozic zajištěných nemovitostí jsou změny nejrozsáhlejší:
  • Zohledňuje se zdroj splácení úvěru, zda je již nemovitost dokončena či je ještě ve výstavbě, popřípadě v přípravě na výstavbu. RW nově významně závisí na poměru hodnoty nemovitosti a velikosti expozice (úvěru). Zároveň jsou definovány preferenční podmínky, které vedou k nižším RW.
  • Upravují se požadavky pro oceňování nemovitosti. Při oceňování se mají použít obezřetně konzervativní kritéria, kdy:
    • hodnota nemovitosti nezahrnuje očekávaná zvýšení cen a
    • hodnota nemovitosti je upravena tak, aby zohledňovala možnost, že současná tržní cena je výrazně vyšší než hodnota, která by byla udržitelná po celou dobu trvání úvěru.
  • Při přecenění nemovitosti nesmí hodnota nemovitosti překročit vyšší hodnotu z:
    • průměrné hodnoty naměřené pro tuto nemovitost nebo pro srovnatelnou nemovitost za posledních 6 let v případě obytné nemovitosti (8 pro obchodní nemovitost) nebo
    •  hodnoty při poskytnutí úvěru.
  • Pokud jde o sledování hodnoty nemovitosti, tak:
    • požadavky na frekvenci sledování hodnoty nemovitosti se nemění;
    • nově indikací poklesu hodnoty nemovitosti mají být také omezení související s ESG a
    • jsou nově zavedeny požadavky na modely, které slouží k sledování hodnoty nemovitosti.
• Dochází k úpravě kreditních konverzních faktorů (CCF) pro podrozvahové expozice. Nově jsou expozice rozděleny do 5 košů s tím, že i nejméně rizikový koš má CCF nenulové.

Nařízení CRR 3 obsahuje mnoho přechodových ustanovení. Mezi nejdůležitější z nich patří opatření umožňující:

• u expozic, které vznikly před dnem platnosti CRR 3, nadále oceňovat nemovitost současným přístupem, a to až do doby, než je vyžadován přezkum hodnoty nemovitosti nebo do 31. 12. 2027 podle toho, co nastane dříve;
• rozložit dopad změn do více let (jedná se například o postupné navyšování CCF pro podrozvahové expozice, které dosud měly CCF 0 %, či pro akciové expozice, které mají mít nově RW 250 % a 400 %);
• u IRB institucí, které budou mít kvůli output flooru nově povinnost počítat také kapitálový požadavek dle STA, využít:
  • nižší RW v STA pro vybrané expozice vůči podnikům;
  • postupného navyšování RW u vybraných expozic zajištěných obytnou nemovitostí a
  • alternativní výpočet rizikově vážených aktiv pro akciové expozice do 31. 12. 2029.

Platnost CRR 3, a tedy výše popsaných změn, je od 1. 1. 2025. Čas na implementaci změn se tedy již krátí.

Dále Vám při implementaci regulatorních změn týkajících se STA můžeme nabídnout např.:

• workshop, na kterém účastníky seznámíme se změnami v regulaci,
• provedení gapové analýzy a návrh roadmapy pro implementaci změn,
• návrh/validaci interní metodiky pro implementaci STA v bankách, které používají IRB,
• tvorbu/validaci nástroje pro výpočet kapitálových požadavků dle STA a
• konzultace při zavádění dílčích změn (vč. úpravy metodik a modelů).

Přihlásit se k odběru novinek, můžete zde.